上市公司董監(jiān)高對自家年報持“不保真”的意見，為市場高度關(guān)注。

【資料圖】

經(jīng)統(tǒng)計，2022年度滬市上市公司年報“不保真”約20人次，其中不乏部分董監(jiān)高積極履職，并通過“不保真”提示風(fēng)險的案例；也有一些董監(jiān)高的“不保真”涉及違規(guī)。

據(jù)記者了解，監(jiān)管部門一方面依法充分保障董監(jiān)高獨立發(fā)表意見，同時也絕不姑息以“不保真”作為怠于履職“護身符”的違規(guī)行為。針對2022年度“不保真”違規(guī)，上交所已第一時間啟動對相關(guān)責任人的紀律處分程序。

滬市董監(jiān)高“不保真”的違規(guī)主要有四類典型表現(xiàn)形式：

一是拒絕履職。如某獨立董事，未出席董事會參加年度報告審議、也未發(fā)表意見，未能履行年度報告相關(guān)法定義務(wù)。

二是異議不明。如某董事認為審計意見未能真實反映公司的實際經(jīng)營情況，對年度報告投棄權(quán)票，但未發(fā)表明確、具體的意見并陳述理由。

三是言行不一。如某獨立董事在對公司董事會審議的年度報告議案投反對票，但又對年度報告簽署書面確認意見，前后行為及信息披露存在不一致。

四是依賴中介。如某監(jiān)事對年度報告投棄權(quán)票并發(fā)表了意見，但其意見系完全依賴年審會計師的非標意見。

對于上述怠于履職行為，2020年以來，上交所共作出公開譴責6單、通報批評8單、書面警示1單，涉及責任人23人次。

以*ST中昌為例，該公司四名董監(jiān)高僅以公司審計時間倉促，審計師出具無法表示意見的審計報告等為異議理由，對年度報告投反對票，一名監(jiān)事甚至未出席監(jiān)事會審議年度報告。據(jù)悉，上交所已啟動對相關(guān)責任人的紀律處分程序，追究其未勤勉盡責行為。

有業(yè)內(nèi)人士分析稱，作為上市公司重大風(fēng)險事項的“吹哨人”，董監(jiān)高應(yīng)當站穩(wěn)廣大投資者的人民立場，及時、完整地向市場充分提示風(fēng)險，讓投資者一目了然地發(fā)現(xiàn)公司的問題所在。當然，“不保真”也應(yīng)依法依規(guī)，簡單的“一不了之”行為不代表其已經(jīng)勤勉地履行職責，不能成為董監(jiān)高借以逃避責任的“護身符”。

“隨著我國資本市場逐步成熟以及退市力度不斷加大，違法違規(guī)行為已經(jīng)無處藏身。董監(jiān)高與其事后拼命撇清自身的責任，倒不如事前督促上市公司規(guī)范運作，避免走向違法違規(guī)。”上述人士同時稱，董監(jiān)高需深刻明白自身職責所在，多點嚴肅性，少點隨意性，絕不可不負責任地簽字背書，充當“投票機器”。

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