對證券中介機構(gòu)違法違規(guī)行為，證監(jiān)會的從嚴監(jiān)管持續(xù)發(fā)威。

據(jù)證監(jiān)會官網(wǎng)14日消息，2021年，證監(jiān)會依法立案調(diào)查中介機構(gòu)違法案件39起，較去年同期增長一倍以上，將2起案件線索移送或通報公安機關。

“近年來，立足服務實體經(jīng)濟發(fā)展和提高上市公司質(zhì)量的監(jiān)管大局，我會堅持‘一案雙查’，依法從嚴從快從重查處證券欺詐、造假背后的中介機構(gòu)不勤勉盡責等違法行為。”證監(jiān)會表示。

數(shù)據(jù)顯示，2019年以來，證監(jiān)會查處中介機構(gòu)違法案件80起，涉及24家會計師事務所、8家證券公司、7家資產(chǎn)評估機構(gòu)、3家律師事務所、1家資信評級機構(gòu)，涵蓋股票發(fā)行、年報審計、資產(chǎn)收購、重大資產(chǎn)重組等重點領域。

上述違法行為集中體現(xiàn)出四大特征，其一是風險識別與評估程序存在嚴重缺陷，未針對重大錯報風險設計和實施進一步審計程序。

例如，有的會計師事務所在公司貨幣資金期末余額大、“存貸雙高”明顯、存在舞弊風險的情況下，仍未識別貨幣資金重大錯報風險。有的會計師事務所未對公司生產(chǎn)成本大幅波動、原材料頻繁結(jié)轉(zhuǎn)等異常情況保持合理懷疑，未進行有效核查或追加必要的審計程序。

二是鑒證、評估等程序執(zhí)行不充分、不適當，核查驗證“走過場”，執(zhí)業(yè)報告“量身定制”。有的會計師事務所未對函證過程保持有效控制，監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位。有的資產(chǎn)評估機構(gòu)按照公司預先設定的價值出具評估報告，簽字評估師未實際執(zhí)行評估程序。

三是職業(yè)判斷不合理，形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準則；四是嚴重背離職業(yè)操守，配合、協(xié)助公司實施造假行為。

“有的從業(yè)人員配合公司攔截詢證函，偽造審計證據(jù)。有的會計師事務所按公司要求提前約定審計意見類型，簽署‘抽屜協(xié)議’。”證監(jiān)會指出，上述違法行為反映出一些中介機構(gòu)及從業(yè)人員獨立性、專業(yè)性缺失，質(zhì)量控制體系和管理機制不健全，以及缺乏職業(yè)懷疑精神、喪失職業(yè)底線等突出問題。

證監(jiān)會表示，下一步將堅決貫徹中辦、國辦印發(fā)的《關于依法從嚴打擊證券違法活動的意見》，按照“零容忍”的工作方針，強化日常監(jiān)管、監(jiān)督檢查和稽查執(zhí)法的有效聯(lián)動，堅持“一案雙查”，用足用好新《證券法》賦權(quán)，依法嚴肅追究中介機構(gòu)及從業(yè)人員違法責任，切實提高違法成本，有力督促其發(fā)揮資本市場“看門人”作用，有效構(gòu)建以信息披露為核心的市場運行體系。

標簽： 證監(jiān)會 中介機構(gòu) 違法違規(guī) 資本市場