曾因康美藥業(yè)財(cái)務(wù)造假案被證監(jiān)會(huì)罰沒(méi)5700萬(wàn)的廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所，近日又連續(xù)收到兩封警示函。

1月13日，廣東證監(jiān)局發(fā)布《關(guān)于對(duì)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所、楊文蔚、劉琪采取出具警示函措施的決定》、《關(guān)于對(duì)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所、楊新春、熊永忠采取出具警示函措施的決定》。

廣東證監(jiān)局派出檢查組對(duì)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的文化長(zhǎng)城2017年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。對(duì)深圳倍泰健康測(cè)量分析技術(shù)有限公司（下稱“倍泰健康”）2014年年度、2015年年度、2016年1~7月財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目，以及2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。

檢查發(fā)現(xiàn)，廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所在上述審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中存在諸多問(wèn)題。

其中，在對(duì)文化長(zhǎng)城的檢查中，發(fā)現(xiàn)其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段未對(duì)個(gè)別控制偏差實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。包括在執(zhí)行采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)檢查測(cè)試——采購(gòu)付款中，有10個(gè)樣本未獲取發(fā)票；在執(zhí)行采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)檢查測(cè)試——會(huì)計(jì)控制中，有6個(gè)樣本無(wú)支持單據(jù)。

另外，實(shí)質(zhì)性程序階段未合理評(píng)價(jià)異常重大交易的商業(yè)理由。針對(duì)大額非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)的情況，正中珠江僅核實(shí)預(yù)付賬款期末余額，未核實(shí)存在大額異常預(yù)付賬款發(fā)生額的原因和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，未能合理評(píng)價(jià)其商業(yè)理由。

在對(duì)倍泰健康的檢查中，發(fā)現(xiàn)了7大問(wèn)題，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位；內(nèi)控測(cè)試程序執(zhí)行不到位；未對(duì)異常事項(xiàng)保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑；應(yīng)收賬款函證程序執(zhí)行不到位；存貨計(jì)價(jià)測(cè)試程序執(zhí)行不到位；審計(jì)工作底稿不完整。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所及4位會(huì)計(jì)師采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

標(biāo)簽： 正中珠江 康美藥業(yè) 警示函 廣東證監(jiān)局