安然（化名）是一家A股上市公司的獨董，在和記者交流中，她談到在履職過程中遇到的一件至今讓她難忘的事情。

“上市公司拿來一摞紙，讓我把這一年的簽字頁全都預(yù)先簽了，之后上市公司再慢慢往里面填充內(nèi)容，比如‘第X屆第X次會議’...”她向第一財經(jīng)記者這樣描述當時的情況。

“我知道業(yè)內(nèi)不少公司的獨董是這么干的，但我不敢，雖然不能完全做到客觀獨立，但每次簽署公告，我需要有自己的判斷。”安然說道。

據(jù)安然和另一位會計師出身的獨董李華（化名）介紹，類似亂象其實在獨董界并不罕見。而康美賠償案一審判決結(jié)果——5名獨立董事被判處承擔連帶賠償責任，“它就像一顆炸彈，將以往潛藏的行業(yè)亂象炸了出來。”李華對記者表示。

安然和李華均對記者表示，這次任期結(jié)束后，自己不打算再當獨董了，稱風險太大，“實在不劃算”。

大家都開60邁，我怎么能開40邁？

針對此前公司獨立董事業(yè)界存在的一系列亂象，李華做了一個形象的比喻：“有條路限速40邁，但此前之所以沒有一輛車按照限速規(guī)定行駛，基本都是60邁—70邁。因為如果你的車只開40邁，后面車子可能就朝你按喇叭了。”

也就是說，以往其實有不少獨立董事都沒有按照規(guī)定行事，沒有真正盡到“專業(yè)獨立第三方，多把一道關(guān)”的責任，只是隨大流，成為了相關(guān)上市公司的“簽字機器”。

安然對第一財經(jīng)記者說道：“舉個例子，獨立董事制度指導(dǎo)意見里有這么一條：獨董可以提議聘用中介機構(gòu)，給上市公司出具獨立的財務(wù)顧問報告，作為獨立董事的判斷依據(jù)。”

記者也在某A股上市公司獨立董事年報工作制度中找到了相應(yīng)的條款。

該公司獨董工作制度第十條顯示：“獨立董事對公司年報具體事項具有異議的，經(jīng)全體獨立董事同意后可獨立聘請外部審計機構(gòu)和咨詢機構(gòu)，對公司具體事項進行審計和咨詢，相關(guān)費用由公司承擔。”

然而，安然和李華均對記者表示，盡管已經(jīng)制定了相應(yīng)制度，但“現(xiàn)實中很難執(zhí)行”。

“雖然我是一家上市公司的獨立董事，但我又不蹲在里面上班，公司的財務(wù)數(shù)據(jù)究竟是真還是假很難判斷。“李華向記者表示。

據(jù)他介紹，每家上市公司都有自己的審計機構(gòu)、律所和券商。“他們都簽字了，我覺得我也可以簽了。”李華稱。

那么，如果對上市公司的財務(wù)數(shù)據(jù)持懷疑態(tài)度，獨董是否可以聘請外部第三方機構(gòu)出具獨立的財務(wù)報告呢？

現(xiàn)實中，該條款的制度安排很難執(zhí)行。

“上市公司年報披露是有很強的時間限制的，當審計機構(gòu)、律所、券商即將審批完成時，一位獨董很難站出來說‘對不起，我不能確認這份年報，需要另外找一家第三方機構(gòu)來審計’。”安然說道。

首先，上市企業(yè)不會找一個完全陌生的人來擔任獨董之職，獨董很難擺脫這種千絲萬縷的聯(lián)系。另外，一家審計機構(gòu)往往與上市企業(yè)是長期合作關(guān)系，對該企業(yè)的業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)相對比較熟悉。如果此時獨董找來另外一家審計機構(gòu)，再把該上市公司的財務(wù)數(shù)據(jù)再熟悉一遍，必定是一件非常耗時、耗力的工作。

“如果重新審核，上市公司年報披露時間或?qū)⒋蟠笱悠冢@對各方來說是一項非常巨大的損失。”安然對第一財經(jīng)記者表示。

安然稱，中小型上市公司大部分獨董一年薪資在5萬—10萬元之間，大部分人也就“掛一下名、簽個字”。“如果你硬要認真負責核實每一項財務(wù)數(shù)據(jù)，反倒有點像‘把車速降低到40邁，后面的人沖你按喇叭’。”

安然表示，這次康美案連帶賠償責任事件，就好比“有交警突然過來了，將這條路上行駛的車均按超速處理”，康美的獨董們正好撞到了槍口上。

上述兩位獨董均表示，康美賠償案一審判決結(jié)果是好事，給獨董們“敲了一記警鐘”，避免了更多劣幣驅(qū)逐良幣的事件發(fā)生。

他們同時表示，如果后續(xù)監(jiān)管一直嚴格執(zhí)法，那么后續(xù)大家都將認真履行獨董職責；但如果是“一陣風”，則“大部分車輛可能又開回到60邁、70邁了”。

“獨董人才信息庫”機制是否可行

制定獨董規(guī)則的本意是，在會計師事務(wù)所和券商之外再建一個第三方審核機構(gòu)，給上市公司多把一道關(guān)。

天達共和律師事務(wù)所合伙人黃鵬表示：“上市公司獨董具有獨立性、專業(yè)性特點。作為董事會成員之一，除了《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)賦予董事的職權(quán)外，上市公司還賦予獨董特別職權(quán)，包括重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)在獨董認可后提交董事會討論、一些法定事項需要獨董發(fā)表獨立意見等。之所以建立這樣的制度，是希望獨董能夠幫助企業(yè)規(guī)范經(jīng)營活動，防止經(jīng)營者侵害公司和中小投資者利益的情況發(fā)生。”

如何通過制度的完善，真正讓獨董們落實工作職責呢？

河北省企業(yè)聯(lián)合會曾經(jīng)發(fā)表的一篇名為《以美國相關(guān)制度為鏡鑒完善我國獨立董事制度》的論文，給當前我國企業(yè)獨董制度的發(fā)展提供了一些建議。

論文稱，目前我國企業(yè)的獨董聘選機制其實并不完善。

一般情況下，獨立董事先由公司董事會和監(jiān)事會成員提名，最后由股東大會任命。這樣的聘選程序不得不讓人懷疑其獨立性。

例如，在“寶萬之爭”中，有獨立董事因存在潛在利益關(guān)聯(lián)回避表決；媒體報道稱，某大型上市公司2019年任命的獨董是董事長的“閨蜜”，等等。這樣的任命形式加上潛在關(guān)系，如何保持獨董的獨立性？

獨立董事做出的決策是否本著以維護中小股東的利益為目標？這是亟待相關(guān)上市公司解決的問題。

上述論文的作者在文中表示，相關(guān)調(diào)查顯示，統(tǒng)計范圍內(nèi)的企業(yè)約有62%的獨立董事由董事會推選，37%的獨立董事由第一大股東推選。部分公司任命獨立董事往往只是走個過場。

公司大股東利用自己的權(quán)力，對獨立董事的任命進行操控，找自己的朋友、熟人來擔任這個職位，違背了建立獨立董事制度的最初目的。

該論文的作者建議，我國上市公司聘選獨立董事的機制，可以借鑒美國先由SEC或者有關(guān)部門建立獨立董事協(xié)會，使獨立董事更加職業(yè)化，獨立于企業(yè)內(nèi)部人員。再通過外部董事協(xié)會創(chuàng)建董事人才信息庫，設(shè)置人才檔案，將每位獨立董事的學歷、就職單位、工作經(jīng)歷、有無違法記錄等信息錄入電子檔案中。各家上市公司可以通過相關(guān)申請，在獨立董事會協(xié)會的信息庫中聘用適合自己公司的獨立董事人選。

另外，為保證獨立董事個人的執(zhí)業(yè)能力和水平，加入外部獨立董事協(xié)會必須通過筆試與實踐兩種考核，確保獨立董事的業(yè)務(wù)能力符合條件要求。

協(xié)會可根據(jù)每位獨立董事的個人專業(yè)水平和業(yè)務(wù)水平出席會議，將個人聲譽、參會次數(shù)等因素各方面綜合起來，每年年末進行一次評定打分，錄入人才信息庫。

所有的上市公司都可以閱覽人才庫中的備選獨立董事。這樣既督促了獨立董事堅守自己的職業(yè)道德，客觀公正地為企業(yè)給予獨立意見，也避免了獨立董事因為有過多的兼職導(dǎo)致“在職不當職”的現(xiàn)象。

標簽： 獨立董事 康美藥業(yè) 連帶責任 賠償 開山股份